To zwolnienie z obowiązku płacenia podatku nie ma już zastosowania do zeznań podatkowych za 2018 rok ze względu na zmiany wynikające z ustawy Tax Cuts and Jobs Act, która została uchwalona w grudniu 2017 roku.

Wyłączenia na utrzymaniu mogą oznaczać duże oszczędności podatkowe.

W roku podatkowym 2017, zwolnienie na utrzymaniu wynosi $4,050 (z zastrzeżeniem stopniowych wyłączeń dla podatników o wysokich dochodach). Oznacza to, że Twój dochód do opodatkowania jest pomniejszony o $4,050 za każdego dependenta, którego zgłosisz. Jeśli jesteś w 25-procentowym przedziale podatkowym, to jest to około $1,013 oszczędności podatkowych.

Warto upewnić się, że bierzesz tyle zwolnień od podatku, ile tylko możesz. Jednakże, ubieganie się o zwolnienie z podatku nie zawsze jest takie proste. Sprawdź te zasady, aby dowiedzieć się, czy twój dependent kwalifikuje się.

3 podstawowe testy dla kogo możesz twierdzić jako zależnego

Wszystkie osoby zależne muszą spełniać te trzy testy.

Test wspólnego powrotu. Osoba pozostająca na utrzymaniu nie może złożyć wspólnego zeznania z małżonkiem i nadal być uznawana za osobę pozostającą na utrzymaniu na twoim zeznaniu, chyba że nie była zobowiązana do złożenia zeznania lub oboje małżonkowie nie byliby winni żadnego podatku, gdyby złożyli zeznanie osobno.

Test obywatela lub rezydenta. Twoja osoba zależna musi być obywatelem USA, rezydentem lub obywatelem Kanady lub Meksyku.

Test zależności od podatnika. Nie możesz twierdzić, że jesteś na utrzymaniu, jeśli ktoś inny może twierdzić, że jesteś na jego utrzymaniu. Innymi słowy, osoby pozostające na utrzymaniu nie mogą ubiegać się o osoby pozostające na utrzymaniu.

Dana osoba musi również kwalifikować się jako osoba pozostająca na utrzymaniu na jeden z dwóch sposobów – jako kwalifikujące się dziecko lub jako kwalifikujący się krewny (który nie zawsze może być faktycznie spokrewniony). Po pierwsze, sprawdź czy dana osoba jest kwalifikującym się dzieckiem.

5 testów na zakwalifikowanie się jako zależne dziecko

Osoba zależna musi również przejść te testy, aby być kwalifikującym się dzieckiem.

Test pokrewieństwa. Osoba ta może być twoim dzieckiem, pasierbem, dzieckiem adoptowanym, przybranym, bratem, siostrą, przyrodnim bratem lub siostrą przyrodnią, jak również dzieckiem lub wnukiem którejkolwiek z tych osób.

Test wieku. Osoba musi mieć 19 lat przed końcem roku lub pełnoetatowego studenta w wieku poniżej 24 lat. Definicja „studenta w pełnym wymiarze godzin” jest dość hojna. Według IRS, dziecko jest pełnoetatowym studentem, jeśli był zapisany na liczbę kursów, które szkoła uważa za pełnoetatowe przez co najmniej pięć miesięcy w roku.

Test rezydencji. Dziecko musi mieszkać z tobą przez więcej niż połowę roku, aby się zakwalifikować. Nie martw się, jeśli dziecko spędza czas poza domem w szkole lub innych tymczasowych miejscach. Tak długo jak twój dom jest nadal jego lub jej głównym domem, kwalifikuje się on lub ona. Obejmuje to czas spędzony poza domem dla biznesu, opieki medycznej, wakacji, lub służby wojskowej.

Test wsparcia. Dziecko nie może zapewnić więcej niż połowę swojego własnego wsparcia finansowego, aby być na twoim utrzymaniu.

Inny test roszczeń o utrzymanie. Ktoś inny nie może zakwalifikować się do przyjęcia dziecka jako zależnego z wyższym priorytetem niż ty.

4 testy dla kwalifikującego się krewnego

Jeśli wspierasz kogoś, kto nie przechodzi testów kwalifikującego się dziecka, jest szansa, że nadal może kwalifikować się jako zależny. Sprawdź, czy przejdzie któryś z tych testów.

Nie jest to test kwalifikującego się dziecka. Osoba ta nie może być twoim lub kogokolwiek innego kwalifikującym się dzieckiem.

Test pokrewieństwa lub mieszkania z tobą przez cały rok. Osoba może być spokrewniona jako dziecko, pasierb, dziecko przybrane, wnuk lub prawnuk, ojciec, matka, ojczym, macocha, siostrzenica lub bratanek, ciotka lub wujek, szwagier, szwagierka, teść, teściowa, zięć lub synowa. Gdy dana osoba jest twoim krewnym przez małżeństwo, związek nie kończy się w przypadku śmierci lub rozwodu.

Test dochodu brutto. Osoba ta nie może mieć dochodu brutto przekraczającego $4,050 za rok.

Test wsparcia. Musisz zapewnić więcej niż połowę wsparcia finansowego osoby za rok.

Test wsparcia.