Diese Befreiung von der Unterhaltspflicht gilt aufgrund der Änderungen im Rahmen des Tax Cuts and Jobs Act, der im Dezember 2017 verabschiedet wurde, nicht mehr für die Steuererklärung 2018.

Die Steuerbefreiung für Unterhaltsberechtigte kann große Steuereinsparungen bedeuten.

Für das Steuerjahr 2017 beträgt die Steuerbefreiung für Unterhaltsberechtigte 4.050 US-Dollar (vorbehaltlich von Ausnahmen für Steuerzahler mit hohem Einkommen). Das bedeutet, dass sich Ihr zu versteuerndes Einkommen für jeden Unterhaltsberechtigten, den Sie geltend machen, um 4.050 USD verringert. Bei einer Steuerklasse von 25 % entspricht das einer Steuerersparnis von etwa 1.013 US-Dollar.

Es lohnt sich, so viele Steuerbefreiungen für Angehörige wie möglich in Anspruch zu nehmen. Allerdings ist es nicht immer so einfach, einen Angehörigen zu beanspruchen. Informieren Sie sich über die folgenden Regeln, um herauszufinden, ob Ihr Angehöriger die Voraussetzungen erfüllt.

3 grundlegende Tests, wer als Angehöriger geltend gemacht werden kann

Alle Angehörigen müssen diese drei Tests erfüllen.

Test für gemeinsame Steuererklärung. Ein Unterhaltsberechtigter kann keine gemeinsame Steuererklärung mit einem Ehepartner abgeben und trotzdem als Unterhaltsberechtigter in Ihrer Steuererklärung angegeben werden, es sei denn, er war nicht verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben, oder beide Ehepartner würden keine Steuern schulden, wenn sie eine getrennte Steuererklärung abgeben würden.

Test für Staatsbürger oder Einwohner. Ihr Unterhaltsberechtigter muss US-Bürger, Einwohner oder Staatsangehöriger der USA oder Einwohner Kanadas oder Mexikos sein.

Abhängigkeitstest für Steuerzahler. Sie können keine abhängigen Personen beanspruchen, wenn jemand anderes Sie als abhängige Person beanspruchen kann. Mit anderen Worten: Angehörige können keine Angehörigen beanspruchen.

Eine Person muss außerdem auf eine von zwei Arten als Ihr Angehöriger gelten – als anspruchsberechtigtes Kind oder als anspruchsberechtigter Verwandter (der nicht immer tatsächlich verwandt sein muss). Prüfen Sie zunächst, ob die Person ein anspruchsberechtigtes Kind ist.

5 Tests für die Einstufung als unterhaltsberechtigtes Kind

Ein Unterhaltsberechtigter muss auch diese Tests bestehen, um ein anspruchsberechtigtes Kind zu sein.

Verwandtschaftstest. Die Person kann Ihr Kind, Stiefkind, Adoptivkind, Pflegekind, Bruder, Schwester, Stiefbruder oder Stiefschwester sowie das Kind oder Enkelkind einer dieser Personen sein.

Alterstest. Die Person muss vor Ende des Jahres 19 Jahre alt sein oder ein Vollzeitstudent unter 24 Jahren. Die Definition von „Vollzeitstudent“ ist recht großzügig. Laut IRS gilt ein Kind als Vollzeitstudent, wenn es während mindestens fünf Monaten des Jahres in der Anzahl von Kursen eingeschrieben war, die die Schule als Vollzeit betrachtet.

Aufenthaltstest. Das Kind muss mehr als die Hälfte des Jahres bei Ihnen leben, um die Voraussetzungen zu erfüllen. Machen Sie sich keine Sorgen, wenn Ihr Kind die Zeit in der Schule oder an anderen vorübergehenden Orten verbringt. Solange Ihr Haus immer noch sein Hauptwohnsitz ist, ist es anspruchsberechtigt. Dies gilt auch für Zeiten, in denen Ihr Kind aus beruflichen Gründen, zur medizinischen Versorgung, im Urlaub oder beim Militärdienst nicht zu Hause ist.

Unterstützungstest. Das Kind kann nicht mehr als die Hälfte seines eigenen finanziellen Unterhalts aufbringen, um Ihr Unterhaltsberechtigter zu sein.

Test für andere Unterhaltsansprüche. Eine andere Person kann das Kind nicht mit einer höheren Priorität als Sie als unterhaltsberechtigt anerkennen.

4 Tests für einen anspruchsberechtigten Verwandten

Wenn Sie jemanden unterstützen, der die Tests für unterhaltsberechtigte Kinder nicht besteht, besteht die Möglichkeit, dass er trotzdem als unterhaltsberechtigt anerkannt wird. Prüfen Sie, ob die Person einen der folgenden Tests besteht.

Kein qualifiziertes Kind. Die Person kann weder Ihr Kind noch das Kind einer anderen Person sein.

Verwandtschaftstest oder ganzjähriges Zusammenleben mit Ihnen. Die Person kann als Kind, Stiefkind, Pflegekind, Enkel oder Urenkel, Vater, Mutter, Stiefvater, Stiefmutter, Nichte oder Neffe, Tante oder Onkel, Schwager, Schwägerin, Schwiegervater, Schwiegermutter, Schwiegersohn oder Schwiegertochter verwandt sein. Sobald eine Person Ihr Verwandter durch Heirat ist, endet die Beziehung nicht durch Tod oder Scheidung.

Bruttoeinkommenstest. Die Person darf kein Bruttoeinkommen von mehr als 4.050 $ für das Jahr haben.

Unterstützungstest. Sie müssen mehr als die Hälfte des finanziellen Unterhalts der Person für das Jahr aufbringen.