Jeśli posiadasz nieruchomość do wynajęcia, chcesz ubiegać się o wydatki związane z zatrudnieniem, lub prowadzisz małą firmę, są szanse, że słyszałeś termin capital cost allowance (CCA). Ale czym dokładnie jest CCA? Jak jest on obliczany? Zrozumienie CCA zaczyna się od zrozumienia jak wydatki są traktowane przez Kanadyjską Agencję Podatkową.

Typy wydatków

Jako właściciel małego biznesu lub wynajmowanej nieruchomości, możesz odliczyć wydatki, które ponosisz na prowadzenie biznesu lub wynajem w swoim zeznaniu podatkowym. W oczach CRA, wydatki te są podzielone na dwie kategorie – bieżące i kapitałowe. Wydatki bieżące zwykle pojawiają się ponownie po krótkim czasie, podczas gdy wydatki kapitałowe przynoszą długotrwałe korzyści. Jeśli kupisz drukarkę do swojego biura, sama drukarka będzie uważana za wydatek kapitałowy, podczas gdy papier, którego używasz do drukowania dokumentów będzie uważany za wydatek bieżący. Koszt zakupu drukarki i koszt zakupu papieru są traktowane inaczej na zeznaniu podatkowym.

Current expenses can be deducted from your business’s income all at once in the year you incurred the expense. Jeśli w zeszłym roku wydałeś $100 na papier do drukarki, całe $100 możesz odliczyć w tym roku. Z drugiej strony, wydatki kapitałowe są odliczane w czasie. Jeśli wydaliśmy 100 dolarów na samą drukarkę, tylko część tej kwoty możemy odliczyć w tym roku – reszta przypada na przyszłe lata. Kwota, o którą można się ubiegać w ciągu roku, to tzw. ulga na koszty kapitałowe (CCA). Twoje roczne roszczenie zależy od tego, jak Twój wydatek jest sklasyfikowany przez CRA.

Klasy CCA

Kanadyjska Agencja Podatkowa dzieli aktywa kapitałowe na kilka kategorii lub „klas”. Każda z tych klas ma określoną wartość procentową, o którą możesz się ubiegać każdego roku jako o ulgę w kosztach kapitałowych w oparciu o zwykły okres użytkowania danego składnika majątku. Wyobraźmy sobie, że kupujemy lokal do wynajęcia. Kilka tygodni po zakupie, Twój najemca daje Ci znać, że zepsuła się lodówka i trzeba ją wymienić. Będąc dobrym gospodarzem, tego samego dnia dostarczasz nową lodówkę. Zarówno wydatki na sam lokal, jak i na nową lodówkę są uznawane za długoterminowe, a więc stanowią aktywa kapitałowe. Jednakże, każdy składnik aktywów jest klasyfikowany w inny sposób. Wspólną klasą dla wynajmowanego lokalu jest klasa 1, w której stawka wynosi 4 procent. Oznacza to, że każdego roku możesz odliczyć 4% kosztów budynku na swoim zeznaniu podatkowym. Lodówka byłaby klasą 8 ze stawką 20 procent. Roszczenie o zwrot tylko 20% kosztów lodówki na zeznaniu podatkowym każdego roku. Pozostała część kosztów po odliczeniu stawki nazywana jest Niezamortyzowanym Kosztem Kapitałowym (UCC).

Tax Time Tidbits

• W większości przypadków, tylko pięćdziesiąt procent maksymalnej dozwolonej stawki CCA może być odliczone w roku, w którym nabyłeś aktywa.
• Nie masz obowiązku odliczania CCA. Możesz wybrać, aby wziąć żadnego, wszystkie, lub coś pomiędzy maksymalną dozwoloną CCA. Należy nadal rejestrować aktywa na zeznaniu podatkowym w roku nabycia dla przyszłych roszczeń.
• CCA nie może tworzyć lub zwiększać straty czynszowej.
• Specjalne obliczenia mają zastosowanie, jeśli składnik aktywów jest sprzedawany lub zbywany, zwłaszcza jeśli jest sprzedawany za więcej niż pozostałe saldo CCA.
• W przypadku zakupu nieruchomości, tylko wartość budynku jest używana do CCA – nie gruntu.
• Materiały żywe, takie jak zwierzęta, drzewa i krzewy nie są uważane za aktywa kapitałowe.
• Przy ubieganiu się o CCA, ważne jest, aby śledzić swoje salda, ponieważ będziesz używać tych liczb rok po roku.

Na przykład:

Linda kupiła nową kanapę do swojego wynajmowanego lokalu, która kosztowała ją $1,500. Sprawdziła wartość CCA dla mebli, aby być klasy 8, która ma wartość amortyzacji 20%.

• W pierwszym roku może żądać ½ CCA = ½ x 20% x $1,500 = $150
• UCC pozostawione na kanapie będzie = $15,00 – $150 = $1,350
• W następnym roku Linda użyje $1,350 jako CCA na początku roku, a następnie zamortyzuje o 20% = 20% x $1,350 = $270
• Powtarzać będzie ten proces co roku, aż kanapa nie będzie miała już żadnej wartości

Dzięki prowadzeniu krok po kroku i łatwym do naśladowania instrukcjom, produkty TurboTax dla Samozatrudnionych i Premier zabierają zgadywanie z CCA dla małych firm i właścicieli wynajmowanych nieruchomości. Jeśli jednak czujesz się nieco przytłoczony, rozważ TurboTax Live Assist & Review, Self-Employed, a otrzymasz nieograniczoną pomoc i porady podczas wykonywania swoich podatków, plus ostateczny przegląd przed złożeniem. Albo wybierz TurboTax Live Pełna Usługa dla Samozatrudnionych * i jeden z naszych ekspertów podatkowych zajmie się Twoim rozliczeniem od początku do końca (*niedostępne dla mieszkańców Quebecu).

Jennifer jest menedżerem ds. opieki społecznej w TurboTax Canada. Kiedy nie pomaga klientom na Facebooku, Twitterze oraz na forum społeczności TurboTax AnswerXchange, Jennifer zajmuje się badaniem najnowszych zmian podatkowych.
Jennifer przygotowuje zeznania podatkowe od ponad 30 lat i lubi prowadzić seminaria podatkowe dla seniorów w swoim rodzinnym mieście St. Vincent’s, Nowa Fundlandia.

.