Si tiene una propiedad en alquiler, quiere reclamar gastos de empleo o tiene una pequeña empresa, es probable que haya oído el término desgravación por costes de capital (CCA). Pero, ¿qué es exactamente la CCA? ¿Cómo se calcula? La comprensión de la CCA comienza con la comprensión de cómo los gastos son tratados por la Agencia de Ingresos de Canadá.

Tipos de Gastos

Como propietario de una pequeña empresa o de una propiedad en alquiler, puede deducir los gastos que paga para gestionar su negocio o alquiler en su declaración de impuestos. A ojos de la CRA, estos gastos se dividen en dos categorías: corrientes y de capital. Los gastos corrientes suelen repetirse al cabo de poco tiempo, mientras que los gastos de capital tienen un beneficio duradero. Si compra una impresora para su oficina, la propia impresora se consideraría un gasto de capital, mientras que el papel que utiliza para imprimir sus documentos se consideraría un gasto corriente. El coste de la compra de la impresora y el coste de la compra del papel se tratan de forma diferente en su declaración de impuestos.

Los gastos corrientes pueden deducirse de los ingresos de su negocio de una sola vez en el año en que incurrió en el gasto. Si usted gastó 100 dólares en papel para impresora el año pasado, la totalidad de los 100 dólares puede reclamarse como gasto este año. En cambio, los gastos de capital se deducen a lo largo del tiempo. Si se gastó 100 dólares en la impresora, sólo puede reclamar una parte de esa cantidad este año, el resto lo hará en años futuros. La cantidad que puede reclamar al año se conoce como desgravación por gastos de capital (CCA). Su reclamación por año depende de cómo su gasto es clasificado por CRA.

Clases de CCA

La Agencia de Ingresos de Canadá divide los activos de capital en una serie de categorías o «clases». Cada una de estas clases tiene un porcentaje específico que puede reclamar cada año como su asignación de costo de capital basado en la vida ordinaria del activo. Imagínese que compra una vivienda de alquiler. Unas semanas después de la compra, su inquilino le informa de que el frigorífico se ha estropeado y debe ser sustituido. Como buen propietario, hace que le entreguen un nuevo frigorífico el mismo día. Tanto el gasto de la unidad en sí como el del nuevo frigorífico se consideran activos de larga duración y, por tanto, de capital. Sin embargo, cada activo se clasifica de forma diferente. La clase común para la unidad de alquiler sería la clase 1, que tiene un tipo del 4%. Esto significa que cada año se le permite reclamar el 4% del coste del inmueble en su declaración de impuestos. El frigorífico sería la clase 8, con un tipo del 20%. Sólo podrá reclamar el 20% del coste del frigorífico en su declaración de la renta cada año. El resto del coste después de reclamar la tasa se denomina coste de capital no amortizado (CCA).

Cuentos de la época de los impuestos

• En la mayoría de los casos, sólo se puede reclamar el cincuenta por ciento del CCA máximo permitido en el año en que se adquiere el activo.
• No está obligado a reclamar el CCA. Puede optar por no reclamar nada, todo o algo entre el máximo permitido de CCA. Usted todavía debe registrar el activo en su declaración de impuestos el año en que lo adquirió para futuras reclamaciones.
• CCA no puede crear o aumentar una pérdida de alquiler.
• Se aplican cálculos especiales si un activo es vendido o enajenado, especialmente si se vende por más que el saldo restante de CCA.
• Para las compras de bienes raíces, sólo el valor del edificio se utiliza para CCA – no la tierra.
• Los seres vivos como los animales, los árboles y los arbustos no se consideran activos de capital.
• Al reclamar CCA, es importante mantener un seguimiento de sus saldos, ya que seguirá utilizando estas cifras año tras año.

Por ejemplo;

Linda compró un nuevo sofá para su propiedad de alquiler que le costó 1.500 dólares. Ella comprobó que el valor del CCA para los muebles es de la clase 8 que tiene un valor depreciable del 20%.

• En el primer año ella puede reclamar ½ del CCA = ½ x 20% x $1,500 = $150
• El UCC que le queda al sofá será = $15,00 – $150 = $1,350
• El próximo año, Linda usará los $1,350 como el CCA al inicio del año, luego depreciará un 20% = 20% x $1,350 = 270 dólares
• El proceso se repetirá cada año hasta que el sofá no tenga más valor

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Jennifer es la Gerente de Atención Social de TurboTax Canadá. Cuando no está ayudando a los clientes en Facebook, Twitter y en el foro de la comunidad de TurboTax AnswerXchange, Jennifer está ocupada investigando los últimos cambios en materia de impuestos.
Jennifer lleva más de 30 años preparando declaraciones de impuestos y disfruta organizando seminarios sobre impuestos para personas mayores en su ciudad natal de St. Vincent’s, Terranova.