Se possiedi una proprietà in affitto, vuoi richiedere le spese di lavoro, o gestisci una piccola impresa, è probabile che tu abbia sentito il termine capital cost allowance (CCA). Ma cos’è esattamente la CCA? Come si calcola? Capire la CCA inizia con la comprensione di come le spese sono trattate dalla Canada Revenue Agency.

Tipi di spese

Come proprietario di una piccola impresa o di una proprietà in affitto, puoi dedurre le spese che paghi per gestire la tua attività o il tuo affitto sulla tua dichiarazione dei redditi. Agli occhi della CRA, queste spese sono divise in due categorie: correnti e di capitale. Le spese correnti di solito si ripresentano dopo poco tempo, mentre le spese di capitale hanno un beneficio duraturo. Se acquisti una stampante per il tuo ufficio, la stampante stessa sarebbe considerata una spesa di capitale mentre la carta che usi per stampare i tuoi documenti sarebbe considerata una spesa corrente. Il costo di acquisto della stampante e il costo di acquisto della carta sono trattati diversamente sulla vostra dichiarazione dei redditi.

Le spese correnti possono essere dedotte dal reddito della vostra azienda tutte in una volta nell’anno in cui avete sostenuto la spesa. Se avete speso 100 dollari per la carta della stampante l’anno scorso, l’intero importo di 100 dollari può essere richiesto come spesa quest’anno. D’altra parte, le spese di capitale sono dedotte nel tempo. Se avete speso 100 dollari per la stampante stessa, solo una parte di quell’importo può essere richiesta quest’anno – il resto viene negli anni futuri. L’importo che si può richiedere all’anno è noto come detrazione dei costi di capitale (CCA). La tua richiesta annuale dipende da come la tua spesa è classificata dalla CRA.

Classi CCA

La Canada Revenue Agency divide i beni capitali in una serie di categorie o “classi”. Ognuna di queste classi ha una percentuale specifica che puoi richiedere ogni anno come detrazione per i costi di capitale in base alla durata di vita ordinaria del bene. Immaginate di acquistare un’unità in affitto. Qualche settimana dopo l’acquisto, il vostro inquilino vi fa sapere che il frigorifero si è rotto e deve essere sostituito. Essendo un buon padrone di casa, fate consegnare un nuovo frigorifero il giorno stesso. Sia la spesa dell’unità stessa che il nuovo frigorifero sono entrambi considerati beni durevoli e quindi beni capitali. Tuttavia, ogni bene è classificato in modo diverso. La classe comune per l’unità in affitto sarebbe la classe 1 che ha un tasso del 4%. Questo significa che ogni anno ti è permesso di rivendicare il 4% del costo dell’immobile sulla tua dichiarazione dei redditi. Il frigorifero sarebbe la classe 8 con un tasso del 20%. Lei rivendicherebbe solo il 20% del costo del frigorifero sulla sua dichiarazione dei redditi ogni anno. Il resto del costo dopo aver richiesto il tasso è chiamato Costo del capitale non ammortizzato (UCC).

Tax Time Tidbits

• Nella maggior parte dei casi, solo il cinquanta per cento del massimo consentito CCA può essere richiesto nell’anno in cui si acquista il bene.
• Non si è obbligati a richiedere CCA. Si può scegliere di prendere nessuno, tutti, o qualcosa tra il massimo consentito CCA. Dovreste comunque registrare il bene sulla vostra dichiarazione dei redditi l’anno in cui l’avete acquistato per le richieste future.
• La CCA non può creare o aumentare una perdita di affitto.
• Calcoli speciali si applicano se un bene è venduto o ceduto, specialmente se è venduto per più del saldo CCA rimanente.
• Per gli acquisti immobiliari, solo il valore dell’edificio è usato per la CCA – non il terreno.
• Gli esseri viventi come gli animali, gli alberi e gli arbusti non sono considerati beni capitali.
• Quando si richiede la CCA, è importante tenere traccia dei saldi perché si continuerà ad usare queste cifre anno dopo anno.

Per esempio;

Linda ha comprato un nuovo divano per la sua proprietà in affitto che le costa $1,500. Ha controllato il valore CCA per i mobili per essere la classe 8 che ha un valore ammortizzabile del 20%.

• Nel primo anno può richiedere ½ del CCA = ½ x 20% x $1,500 = $150
• L’UCC rimasto sul divano sarà = $15,00 – $150 = $1,350
• L’anno prossimo, Linda userà i $1,350 come CCA all’inizio dell’anno, poi ammortizzerà del 20% = 20% x $1,350 = $270
• Ripeterà il processo ogni anno fino a quando il divano non avrà più valore

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Jennifer è il Social Care Manager per TurboTax Canada. Quando non aiuta i clienti su Facebook, Twitter e sul forum della comunità TurboTax AnswerXchange, Jennifer è impegnata nella ricerca degli ultimi cambiamenti fiscali.
Jennifer prepara dichiarazioni dei redditi da oltre 30 anni e si diverte a tenere seminari fiscali per gli anziani nella sua città natale di St. Vincent, Newfoundland.