Om du äger en hyresfastighet, vill ta ut anställningskostnader eller driver ett litet företag har du förmodligen hört talas om begreppet kapitalkostnadsavdrag (CCA). Men vad är egentligen CCA? Hur beräknas det? Att förstå CCA börjar med att förstå hur utgifter behandlas av Canada Revenue Agency.

Typer av utgifter

Som småföretagare eller ägare av en hyresfastighet kan du dra av de utgifter du betalar för att driva ditt företag eller din hyresfastighet på din skattedeklaration. I CRA:s ögon delas dessa utgifter in i två kategorier – löpande utgifter och kapitalutgifter. Löpande utgifter återkommer vanligtvis efter en kort tid medan kapitalutgifter har en långvarig nytta. Om du köper en skrivare för ditt kontor skulle själva skrivaren betraktas som en kapitalkostnad medan pappret du använder för att skriva ut dina dokument skulle betraktas som en löpande kostnad. Kostnaden för att köpa skrivaren och kostnaden för att köpa pappret behandlas olika i din skattedeklaration.

Löpande utgifter kan dras av från din företagsinkomst på en gång under det år du har haft utgiften. Om du spenderade 100 dollar på skrivarpapper förra året kan hela summan på 100 dollar tas upp som en utgift i år. Å andra sidan dras kapitalkostnader av över tid. Om du spenderade 100 dollar på själva skrivaren kan endast en del av det beloppet tas ut i år – resten kommer under kommande år. Det belopp som du kan ta ut per år kallas kapitalkostnadsavdrag (CCA). Ditt krav per år beror på hur din utgift klassificeras av CRA.

CCA-klasser

Canada Revenue Agency delar in kapitaltillgångar i ett antal kategorier eller ”klasser”. Var och en av dessa klasser har en specifik procentsats som du kan kräva varje år som ditt kapitalkostnadsavdrag baserat på tillgångens ordinarie livslängd. Tänk dig att du köper en hyreslägenhet. Några veckor efter köpet meddelar din hyresgäst dig att kylskåpet har gått sönder och måste bytas ut. Eftersom du är en god hyresvärd får du ett nytt kylskåp levererat samma dag. Både kostnaden för själva lägenheten och det nya kylskåpet anses båda vara långvariga och därmed kapitaltillgångar. Varje tillgång klassificeras dock på olika sätt. Den vanliga klassen för hyreslägenheten skulle vara klass 1 som har en skattesats på 4 procent. Det innebär att du varje år får ta ut 4 procent av kostnaden för byggnaden på din skattedeklaration. Kylskåpet skulle vara klass 8 med en skattesats på 20 procent. Du skulle varje år få kräva endast 20 procent av kostnaden för kylskåpet på din skattedeklaration. Återstoden av kostnaden efter att du har hävdat skattesatsen kallas oavskriven kapitalkostnad (Undepreciated Capital Cost, UCC).

Tax Time Tidbits

• I de flesta fall kan endast femtio procent av den maximalt tillåtna CCA tas i anspråk det år du förvärvar tillgången.
• Du är inte skyldig att ta i anspråk CCA. Du kan välja att ta ut inget, allt eller något mellan de högsta tillåtna CCA-beloppen. Du bör ändå registrera tillgången i din skattedeklaration det år du förvärvade den för framtida anspråk.
• CCA kan inte skapa eller öka en hyresförlust.
• Särskilda beräkningar gäller om en tillgång säljs eller avyttras, särskilt om den säljs för mer än det återstående CCA-saldot.
• För fastighetsköp används endast byggnadens värde för CCA – inte marken.
• Livande saker som djur, träd och buskar betraktas inte som kapitaltillgångar.
• När du gör anspråk på CCA är det viktigt att hålla reda på dina saldon eftersom du kommer att fortsätta använda dessa siffror år efter år.

Till exempel;

Linda köpte en ny soffa till sin hyresfastighet som kostade henne 1 500 dollar. Hon kontrollerade att CCA-värdet för möbler är klass 8 som har ett avskrivningsvärde på 20 %.

• Under det första året kan hon göra anspråk på ½ av CCA = ½ x 20 % x 1 500 dollar = 150 dollar
• Den UCC som blir kvar på soffan blir = 15 dollar – 150 dollar = 1 350 dollar
• Nästa år kommer Linda att använda de 1 350 dollar som CCA i början av året, sedan kommer hon att skriva av med 20 % = 20 % x 1 dollar,350 = 270 dollar
• Hon kommer att upprepa processen varje år tills soffan inte har något mer värde

Med steg-för-steg-vägledning och lätt att följa instruktioner tar TurboTax Self-Employed- och Premier-produkterna bort gissningarna kring CCA för småföretagare och hyresfastighetsägare. Men om du känner dig lite överväldigad kan du överväga TurboTax Live Assist & Review, Self-Employed, och få obegränsad hjälp och råd medan du gör din skatt, plus en sista genomgång innan du lämnar in deklarationen. Eller välj TurboTax Live Full Service for Self-Employed * och låt en av våra skatteexperter sköta din deklaration från början till slut (*inte tillgänglig för invånare i Quebec).

Jennifer är Social Care Manager för TurboTax Canada. När hon inte hjälper kunder på Facebook, Twitter och TurboTax community-forumet AnswerXchange är Jennifer upptagen med att undersöka de senaste skatteändringarna.
Jennifer har förberett skattedeklarationer i över 30 år och tycker om att hålla skatteseminarier för seniorer i sin hemstad St. Vincent’s, Newfoundland.