A 2017 decemberében elfogadott adócsökkentési és foglalkoztatási törvény szerinti változások miatt ez az eltartási mentesség már nem alkalmazható a 2018-as adóbevallásra.

Az eltartotti mentesség nagy adómegtakarítást jelenthet.

A 2017-es adóévben az eltartotti mentesség összege 4 050 dollár (a magas jövedelmű adófizetők esetében fokozatosan csökken). Ez azt jelenti, hogy az Ön adóköteles jövedelme minden egyes igényelt eltartott után 4 050 dollárral csökken. Ha Ön a 25 százalékos adókategóriába tartozik, ez körülbelül 1013 dollár adómegtakarítást jelent.

Megéri meggyőződni arról, hogy annyi eltartotti mentességet vesz igénybe, amennyit csak tud. Az eltartottak igénylése azonban nem mindig ilyen egyszerű. Nézze meg ezeket a szabályokat, hogy megtudja, az Ön eltartottja megfelel-e a feltételeknek.

3 alapvető teszt arra vonatkozóan, hogy kit igényelhet eltartottként

Minden eltartottnak meg kell felelnie ennek a három tesztnek.

Együttes visszatérési teszt. Az eltartott nem nyújthat be közös bevallást a házastársával, és ennek ellenére az Ön bevallásában nem lehet eltartottként feltüntetni, kivéve, ha nem volt bevallási kötelezettségük, vagy ha mindkét házastársnak nem lenne adófizetési kötelezettsége, ha külön-külön nyújtanák be.

Az állampolgárság vagy lakóhely teszt. Az Ön eltartottjának amerikai állampolgárnak, lakosnak vagy állampolgárnak, illetve kanadai vagy mexikói lakosnak kell lennie.

Az adófizető eltartottsági teszt. Nem igényelhet eltartottat, ha valaki más is igényelheti Önt eltartottként. Más szóval, az eltartottak nem igényelhetnek eltartottakat.

A személynek kétféleképpen is az Ön eltartottjának kell minősülnie – mint jogosult gyermek vagy mint jogosult rokon (aki nem mindig lehet ténylegesen rokon). Először is ellenőrizze, hogy a személy jogosult gyermeknek minősül-e.

5 teszt az eltartott gyermekként való minősítéshez

Az eltartottnak ezeken a teszteken is át kell esnie ahhoz, hogy jogosult gyermeknek minősüljön.

Rokonsági teszt. A személy lehet az Ön gyermeke, mostohagyermeke, örökbefogadott gyermeke, nevelt gyermeke, testvére, mostohatestvére vagy mostohatestvére, valamint e személyek bármelyikének gyermeke vagy unokája.

Korvizsgálat. A személynek az év végéig be kell töltenie a 19. életévét, vagy 24 év alatti nappali tagozatos diáknak kell lennie. A “nappali tagozatos diák” meghatározása meglehetősen nagyvonalú. Az IRS szerint a gyermek akkor minősül nappali tagozatos hallgatónak, ha az év legalább öt hónapjában az iskola által nappali tagozatosnak tekintett számú kurzusra volt beiratkozva.

Rezidensségi teszt. A gyermeknek az év több mint felében Önnel kell élnie ahhoz, hogy a feltételeknek megfeleljen. Ne aggódjon, ha gyermeke az iskolában vagy más ideiglenes helyen tölti az időt. Amíg az Ön otthona továbbra is az elsődleges lakóhelye, addig jogosult. Ez magában foglalja az üzleti, orvosi ellátás, nyaralás vagy katonai szolgálat miatt otthonától távol töltött időt is.

Támogatási teszt. A gyermek nem biztosíthatja saját anyagi támogatásának több mint felét ahhoz, hogy az Ön eltartottja legyen.

Az egyéb eltartási igény tesztje. Valaki más nem jogosult arra, hogy a gyermeket eltartottként magasabb prioritással vegye igénybe, mint Ön.

4 teszt a jogosult hozzátartozóra

Ha Ön támogat valakit, aki nem felel meg a jogosult gyermekre vonatkozó teszteknek, van rá esély, hogy mégis jogosult lehet eltartottként. Nézze meg, hogy megfelel-e az alábbi tesztek valamelyikén.

Nem minősülő gyermek teszt. A személy nem lehet sem az Ön, sem más jogosult gyermeke.

Kapcsolat vagy egész évben Önnel együtt élő gyermek teszt. A személy lehet rokon gyermek, mostohagyermek, nevelt gyermek, unoka vagy dédunoka, apa, anya, mostohaapa, mostohaanya, unokahúg vagy unokaöcs, nagynéni vagy nagybácsi, vagy sógor, sógornő, sógornő, após, anyós, vej vagy meny. Ha egy személy az Ön rokona házasság révén, a kapcsolat nem szűnik meg halál vagy válás esetén.

Bruttó jövedelemvizsgálat. A személy bruttó jövedelme nem lehet több, mint $4,050 az adott évben.

Tartási teszt. A személy pénzügyi támogatásának több mint felét önnek kell biztosítania az adott évben.