Ha Ön bérbe adott ingatlan tulajdonosa, foglalkoztatási költséget szeretne érvényesíteni, vagy kisvállalkozást működtet, valószínűleg hallott már a tőkeköltség-kedvezmény (CCA) kifejezésről. De mi is az a CCA pontosan? Hogyan számítják ki? A CCA megértése azzal kezdődik, hogy megérti, hogyan kezeli a kiadásokat a kanadai adóhivatal.

A kiadások típusai

Kisvállalkozás vagy bérlemény tulajdonosaként levonhatja a vállalkozás vagy bérlemény működtetésével kapcsolatos kiadásait az adóbevallásában. A CRA szemében ezek a kiadások két kategóriára oszthatók – folyó és tőkeköltségek. A folyó kiadások általában rövid idő után ismétlődnek, míg a tőkeköltségek hosszú távú haszonnal járnak. Ha nyomtatót vásárol az irodájához, maga a nyomtató tőkeköltségnek minősül, míg a dokumentumok nyomtatásához használt papír folyó kiadásnak számít. A nyomtató vásárlásának költsége és a papír vásárlásának költsége eltérő módon kezelendő az adóbevallásában.

A folyó kiadások egyszerre vonhatók le vállalkozása jövedelméből abban az évben, amikor a kiadás felmerült. Ha tavaly 100 dollárt költött nyomtatópapírra, a teljes 100 dollárt idén költségként érvényesítheti. Ezzel szemben a tőkeköltségek idővel levonhatók. Ha 100 dollárt költött magára a nyomtatóra, akkor ennek az összegnek csak egy része érvényesíthető ebben az évben – a többit a következő években. Az évente igényelhető összeget tőkeköltség-kedvezménynek (CCA) nevezik. Az Ön éves igénye attól függ, hogy a CRA hogyan osztályozza a kiadását.

CCA osztályok

A Canada Revenue Agency a tőkejavakat több kategóriába vagy “osztályba” sorolja. Ezen osztályok mindegyikéhez tartozik egy meghatározott százalékos arány, amelyet minden évben igényelhet tőkeköltség-kedvezményként az eszköz szokásos élettartama alapján. Képzelje el, hogy vásárol egy bérleményt. Néhány héttel a vásárlás után a bérlője tudatja Önnel, hogy a hűtőszekrény elromlott, és ki kell cserélni. Jó bérbeadó lévén, még aznap kiszállíttat egy új hűtőszekrényt. Mind maga az egység költségei, mind az új hűtőszekrény hosszú élettartamú, tehát tárgyi eszköznek minősülnek. Az egyes eszközök azonban eltérő besorolásúak. A bérbeadó egység általános osztálya az 1. osztály lenne, amelynek mértéke 4 százalék. Ez azt jelenti, hogy minden évben az épület költségének 4 százalékát érvényesítheti az adóbevallásában. A hűtőszekrény a 8. osztály lenne, amelynek mértéke 20 százalék. Ön minden évben csak a hűtőszekrény költségének 20 százalékát igényelné az adóbevallásában. A ráta igénybevétele után fennmaradó költséget értékcsökkenés nélküli tőkeköltségnek nevezzük.

Adózási időmorzsák

• A legtöbb esetben a megengedett maximális CCA csak ötven százalékát lehet igényelni abban az évben, amikor az eszközt megszerzi.
• A CCA-t nem kell igényelnie. Választhat, hogy nem vesz igénybe semmit, az egészet, vagy a maximálisan megengedett CCA összegek között valamennyit. Az eszközt továbbra is abban az évben kell nyilvántartania az adóbevallásában, amikor azt megszerezte, a későbbi igénylésekhez.
• A CCA nem hozhat létre vagy növelheti a bérbeadási veszteséget.
• Az eszköz eladása vagy elidegenítése esetén speciális számítások alkalmazandók, különösen, ha azt a fennmaradó CCA egyenlegnél nagyobb összegért adják el.
• Ingatlanvásárlás esetén csak az épület értékét veszik figyelembe a CCA-nál – a földterületet nem.
• Az élő dolgok, például az állatok, fák és bokrok nem minősülnek tárgyi eszköznek.
• A CCA igénylésekor fontos, hogy nyomon kövesse az egyenlegeket, mivel ezeket az adatokat évről évre tovább fogja használni.

Például;

Linda új kanapét vásárolt a bérleményébe, amely 1500 dollárjába került. Ellenőrizte, hogy a bútorok CCA értéke a 8. osztályba tartozik, amelynek az értékcsökkenési leírható értéke 20%.

• Az első évben a CCA ½-ét igényelheti = ½ x 20% x $1,500 = $150
• A kanapén maradt UCC = $15,00 – $150 = $1,350
• Jövőre Linda az év elején az $1,350-t használja CCA-ként, majd 20%-os értékcsökkenést hajt végre = 20% x $1,350 = $270
• A folyamatot minden évben megismétli, amíg a kanapé értéke nem csökken

A TurboTax Self-Employed és Premier termékei lépésről lépésre történő útmutatással és könnyen követhető utasításokkal veszik el a kisvállalkozások és a bérleménytulajdonosok CCA-val kapcsolatos találgatásait. Ha azonban úgy érzi, hogy egy kicsit túlterhelt, fontolja meg a TurboTax Live Assist & Review, Self-Employed, és korlátlan segítséget és tanácsot kap az adózás során, valamint egy végső felülvizsgálatot a fájl benyújtása előtt. Vagy válassza a TurboTax Live Full Service, önfoglalkoztatóknak *, és bízza meg egyik adószakértőnket, hogy a bevallását az elejétől a végéig elkészítse (*québeci lakosok számára nem elérhető).

Jennifer a TurboTax Canada szociális gondozója. Amikor nem a Facebookon, a Twitteren és a TurboTax közösségi fórumán, az AnswerXchange-en segít az ügyfeleknek, Jennifer a legújabb adóváltozások kutatásával van elfoglalva.
Jennifer több mint 30 éve készít adóbevallásokat, és szívesen tart adószemináriumokat időseknek szülővárosában, az új-fundlandi St. Vincent’s-ben.