Pokud vlastníte pronajímanou nemovitost, chcete uplatnit výdaje na zaměstnání nebo provozujete malou firmu, pravděpodobně jste již slyšeli pojem příspěvek na kapitálové náklady (CCA). Co to však přesně je CCA? Jak se vypočítává? Porozumění CCA začíná pochopením toho, jak s výdaji nakládá kanadský finanční úřad.

Typy výdajů

Jako majitelé malé firmy nebo pronajímané nemovitosti si můžete v daňovém přiznání odečíst výdaje, které platíte na provoz firmy nebo pronájem. Z pohledu CRA se tyto výdaje dělí do dvou kategorií – běžné a kapitálové. Běžné výdaje se obvykle po krátké době opakují, zatímco kapitálové výdaje mají dlouhodobý přínos. Pokud si pořídíte tiskárnu nebo kancelář, samotná tiskárna bude považována za kapitálový výdaj, zatímco papír, který používáte k tisku dokumentů, bude považován za běžný výdaj. Náklady na nákup tiskárny a náklady na nákup papíru se v daňovém přiznání posuzují odlišně.

Běžné výdaje lze odečíst od příjmů z podnikání najednou v roce, kdy jste výdaj vynaložili. Pokud jste v loňském roce utratili 100 USD za papír do tiskárny, můžete letos uplatnit jako výdaj celých 100 USD. Naproti tomu kapitálové výdaje se odečítají v průběhu času. Pokud jste utratili 100 USD za samotnou tiskárnu, lze letos uplatnit pouze část této částky – zbytek přijde v budoucích letech. Částka, kterou můžete ročně uplatnit, se nazývá příspěvek na kapitálové výdaje (CCA). Váš roční nárok závisí na tom, jak CRA klasifikuje vaše výdaje.

Třídy CCA

Kanadská daňová agentura rozděluje investiční majetek do několika kategorií neboli „tříd“. Každá z těchto tříd má určité procento, které můžete každý rok uplatnit jako příspěvek na kapitálové náklady na základě běžné životnosti majetku. Představte si, že si koupíte nájemní jednotku. Několik týdnů po koupi vám nájemník oznámí, že se porouchala lednička a je třeba ji vyměnit. Jako správný pronajímatel necháte ještě týž den dodat novou lednici. Jak náklady na samotnou jednotku, tak na novou ledničku jsou považovány za dlouhodobý, a tudíž kapitálový majetek. Každé aktivum je však klasifikováno jinak. Běžná třída pro nájemní jednotku by byla třída 1, která má sazbu 4 %. To znamená, že každý rok můžete v daňovém přiznání uplatnit 4 % z pořizovací ceny budovy. Lednice by byla třída 8 se sazbou 20 %. Každý rok byste v daňovém přiznání uplatnili pouze 20 % nákladů na ledničku. Zbytek nákladů po uplatnění sazby se nazývá neodepsané kapitálové náklady (Undepreciated Capital Cost, UCC).

Daňové časové drobnosti

• Ve většině případů lze v roce pořízení majetku uplatnit pouze padesát procent maximálně povolených CCA.
• Nejste povinni uplatňovat CCA. Můžete se rozhodnout, zda neuplatníte žádnou, celou nebo něco mezi maximální povolenou CCA. Přesto byste měli aktivum v daňovém přiznání zaznamenat v roce, kdy jste jej pořídili, pro budoucí uplatnění.
• CCA nemůže vytvářet ani zvyšovat ztrátu z pronájmu.
• Speciální výpočty se uplatní v případě prodeje nebo vyřazení aktiva, zejména pokud je prodáno za vyšší částku, než je zbývající zůstatek CCA.
• Při nákupu nemovitostí se pro CCA používá pouze hodnota budovy – nikoliv pozemku.
• Živé věci, jako jsou zvířata, stromy a keře, se nepovažují za investiční majetek.
• Při uplatnění CCA je důležité sledovat zůstatky, protože tyto údaje budete používat rok co rok.

Například;

Linda si koupila nový gauč do své pronajímané nemovitosti, který ji stál 1500 USD. Zkontrolovala, že hodnota CCA pro nábytek je třída 8, která má odpisovou hodnotu 20 %.

• V prvním roce může uplatnit ½ CCA = ½ x 20 % x 1 500 USD = 150 USD
• Zůstatek UCC na gauči bude = 15 00 USD – 150 USD = 1 350 USD
• Příští rok Linda použije 1 350 USD jako CCA na začátku roku, pak bude odepisovat 20 % = 20 % x 1 USD,350 = 270 USD
• Proces bude opakovat každý rok, dokud gauč nebude mít větší hodnotu

Produkty TurboTax pro samostatně výdělečně činné osoby a Premier s návodem krok za krokem a snadnými pokyny odstraňují dohady o CCA pro majitele malých firem a pronajímaných nemovitostí. Pokud se však cítíte trochu zahlceni, zvažte TurboTax Live Assist & Review, Self-Employed a získejte neomezenou pomoc a rady při vyplňování daní a navíc závěrečnou kontrolu před podáním daňového přiznání. Nebo zvolte TurboTax Live Full Service pro samostatně výdělečně činné * a nechte si zpracovat daňové přiznání od začátku do konce jedním z našich daňových odborníků (*není k dispozici pro obyvatele Quebecu).

Jennifer je manažerkou sociální péče pro TurboTax Canada. Když zrovna nepomáhá zákazníkům na Facebooku, Twitteru a komunitním fóru společnosti TurboTax AnswerXchange, zabývá se Jennifer zkoumáním nejnovějších daňových změn.
Jennifer připravuje daňová přiznání již více než 30 let a ráda pořádá daňové semináře pro seniory ve svém rodném městě St. Vincent’s v Newfoundlandu.

.