Tato výjimka pro vyživované osoby se již nevztahuje na daňové přiznání za rok 2018 v důsledku změn podle zákona Tax Cuts and Jobs Act, který byl přijat v prosinci 2017.

Výjimky na vyživované osoby mohou znamenat velkou úsporu na daních.

V daňovém roce 2017 činí výjimka na vyživované osoby 4 050 USD (s výhradou postupného snižování pro daňové poplatníky s vysokými příjmy). To znamená, že váš zdanitelný příjem se sníží o 4 050 USD za každou vyživovanou osobu, kterou si uplatníte. Pokud patříte do 25procentního daňového pásma, znamená to daňovou úsporu přibližně 1 013 dolarů.

Stojí za to, abyste se ujistili, že využíváte co nejvíce osvobození od daně z vyživovaných osob. Uplatnění nároku na vyživovanou osobu však není vždy tak jednoduché. Podívejte se na tato pravidla a zjistěte, zda vaše vyživovaná osoba splňuje podmínky.

3 základní testy, koho můžete uplatnit jako vyživovanou osobu

Všechny vyživované osoby musí splňovat tyto tři testy.

Test společného zdanění. Vyživovaná osoba nemůže podat společné přiznání s manželem/manželkou a přesto být ve vašem přiznání uplatněna jako vyživovaná osoba, ledaže nebyla povinna podat přiznání nebo by oba manželé nedlužili žádnou daň, kdyby podali přiznání samostatně.

Test občana nebo rezidenta. Vaše vyživovaná osoba musí být občanem, rezidentem nebo státním příslušníkem USA nebo rezidentem Kanady či Mexika.

Test vyživovaných osob. Nemůžete si nárokovat žádnou vyživovanou osobu, pokud si vás jako vyživovanou osobu může nárokovat někdo jiný. Jinými slovy, vyživované osoby nelze nárokovat jako závislé osoby.

Osoba musí být také kvalifikována jako vaše vyživovaná osoba jedním ze dvou způsobů – jako kvalifikované dítě nebo jako kvalifikovaný příbuzný (který nemusí být vždy skutečně příbuzný). Nejprve si ověřte, zda je daná osoba kvalifikovaným dítětem.

5 testů pro kvalifikaci jako vyživované dítě

Aby byla vyživovaná osoba kvalifikovaným dítětem, musí splnit i tyto testy.

Test příbuznosti. Osoba může být vaším dítětem, nevlastním dítětem, osvojencem, pěstounem, bratrem, sestrou, nevlastním bratrem nebo nevlastní sestrou, jakož i dítětem nebo vnukem některé z těchto osob.

Test věku. Osobě musí být před koncem roku 19 let nebo musí být studentem denního studia mladším 24 let. Definice „studenta denního studia“ je poměrně velkorysá. Podle IRS je dítě studentem denního studia, pokud bylo zapsáno do takového počtu předmětů, který škola považuje za denní studium, po dobu alespoň pěti měsíců v roce.

Test trvalého pobytu. Aby dítě splňovalo podmínky, musí s vámi žít více než polovinu roku. Nemějte obavy, pokud vaše dítě tráví čas mimo školu nebo na jiných dočasných místech. Pokud je váš domov stále jeho hlavním domovem, splňuje podmínky. To zahrnuje i dobu strávenou mimo domov z důvodu podnikání, lékařské péče, dovolené nebo vojenské služby.

Test podpory. Dítě nemůže poskytovat více než polovinu své vlastní finanční podpory, aby bylo vaší nezaopatřenou osobou.

Test dalších nároků na nezaopatřenost. Někdo jiný nemůže mít nárok na přijetí dítěte jako vyživované osoby s vyšší prioritou než vy.

4 testy pro způsobilé příbuzné

Pokud vyživujete někoho, kdo neprošel testy pro způsobilé dítě, existuje možnost, že by se přesto mohl kvalifikovat jako vyživovaná osoba. Podívejte se, zda projde některým z těchto testů.

Není to test kvalifikovaného dítěte. Tato osoba nemůže být vaším ani cizím kvalifikovaným dítětem.

Test příbuznosti nebo celoročního soužití s vámi. Osoba může být příbuzná jako dítě, nevlastní dítě, pěstoun, vnuk nebo pravnuk, otec, matka, otčím, nevlastní matka, neteř nebo synovec, teta nebo strýc nebo švagr, švagrová, tchán, tchyně, zeť nebo snacha. Jakmile je osoba vaším příbuzným na základě manželství, vztah nezaniká v případě úmrtí nebo rozvodu.

Test hrubého příjmu. Tato osoba nesmí mít za rok hrubý příjem vyšší než 4 050 USD.

Test vyživovací povinnosti. Musíte poskytovat více než polovinu finanční podpory této osoby za rok.

.