Dacă dețineți o proprietate de închiriat, doriți să solicitați rambursarea cheltuielilor de angajare sau conduceți o mică afacere, este foarte probabil să fi auzit de termenul de deducere a costurilor de capital (CCA). Dar ce este mai exact CCA? Cum se calculează? Înțelegerea CCA începe cu înțelegerea modului în care sunt tratate cheltuielile de către Agenția de Venituri din Canada.

Tipuri de cheltuieli

În calitate de mic întreprinzător sau de proprietar al unei proprietăți de închiriat, puteți deduce cheltuielile pe care le plătiți pentru a vă conduce afacerea sau închirierea în declarația dumneavoastră de impozit. În ochii CRA, aceste cheltuieli sunt împărțite în două categorii – curente și de capital. Cheltuielile curente se repetă, de obicei, după o perioadă scurtă de timp, în timp ce cheltuielile de capital au un beneficiu de lungă durată. Dacă achiziționați o imprimantă sau biroul dumneavoastră, imprimanta în sine ar fi considerată o cheltuială de capital, în timp ce hârtia pe care o utilizați pentru a vă imprima documentele ar fi considerată o cheltuială curentă. Costul cumpărării imprimantei și costul cumpărării hârtiei sunt tratate diferit în declarația dvs. de impozit.

Celelalte cheltuieli curente pot fi deduse din venitul afacerii dvs. dintr-o dată în anul în care ați efectuat cheltuiala. Dacă ați cheltuit 100 de dolari pe hârtie pentru imprimantă anul trecut, întreaga sumă de 100 de dolari poate fi solicitată ca o cheltuială în acest an. Pe de altă parte, cheltuielile de capital sunt deduse în timp. Dacă ați cheltuit 100 de dolari pe imprimanta în sine, doar o parte din această sumă poate fi solicitată în acest an – restul va veni în anii următori. Suma pe care o puteți pretinde pe an este cunoscută sub numele de deducere a cheltuielilor de capital (CCA). Solicitarea dvs. pe an depinde de modul în care cheltuiala dvs. este clasificată de CRA.

Clasi de CCA

Agenția canadiană a veniturilor împarte activele de capital într-un număr de categorii sau „clase”. Fiecare dintre aceste clase are un anumit procent pe care îl puteți solicita în fiecare an ca deducere a cheltuielilor de capital, pe baza duratei de viață obișnuite a activului. Imaginați-vă că achiziționați o unitate locativă. La câteva săptămâni după cumpărare, chiriașul dumneavoastră vă anunță că frigiderul s-a stricat și trebuie înlocuit. Fiind un bun proprietar, vă trimiteți un frigider nou în aceeași zi. Atât cheltuiala cu apartamentul în sine, cât și cea cu noul frigider sunt considerate a fi de lungă durată și, prin urmare, active de capital. Cu toate acestea, fiecare activ este clasificat în mod diferit. Clasa obișnuită pentru unitatea de închiriat ar fi clasa 1, care are o rată de 4 %. Acest lucru înseamnă că, în fiecare an, vi se permite să solicitați 4% din costul clădirii în declarația de impozit. Frigiderul ar fi clasa 8, cu o rată de 20 %. În fiecare an ați revendica doar 20% din costul frigiderului în declarația dumneavoastră de impozit. Restul costului după declararea ratei se numește Costul de capital neamortizat (UCC).

Bucăți despre timpul de impozitare

• În majoritatea cazurilor, doar cincizeci la sută din valoarea maximă permisă a CCA poate fi solicitată în anul în care achiziționați bunul.
• Nu sunteți obligat să solicitați CCA. Puteți alege să nu luați niciuna, toate, sau ceva între CCA maximă permisă. Ar trebui totuși să înregistrați activul în declarația dvs. de impozit în anul în care l-ați achiziționat, pentru cereri viitoare.
• CCA nu poate crea sau crește o pierdere din chirii.
• Se aplică calcule speciale dacă un activ este vândut sau cedat, în special dacă este vândut pentru o sumă mai mare decât soldul CCA rămas.
• Pentru achizițiile de bunuri imobiliare, doar valoarea clădirii este utilizată pentru CCA – nu și terenul.
• Celelalte viețuitoare, cum ar fi animalele, copacii și arbuștii, nu sunt considerate active de capital.
• Când solicitați CCA, este important să țineți evidența soldurilor, deoarece veți continua să utilizați aceste cifre an de an.

De exemplu;

Linda a cumpărat o canapea nouă pentru proprietatea sa de închiriat care a costat-o 1.500 de dolari. Ea a verificat valoarea CCA pentru mobilă ca fiind clasa 8, care are o valoare amortizabilă de 20%.

• În primul an, ea poate solicita ½ din CCA = ½ x 20% x 1.500 $ = 150 $
• Cuantumul UCC rămas pentru canapea va fi = 15,00 $ – 150 $ = 1.350 $
• Anul următor, Linda va folosi cei 1.350 $ ca și CCA la începutul anului, apoi se va deprecia cu 20% = 20% x 1 $,350 = $270

Ea va repeta procesul în fiecare an până când canapeaua nu mai are nicio valoare

Cu îndrumare pas cu pas și instrucțiuni ușor de urmat, produsele TurboTax Self-Employed și Premier înlătură toate presupunerile legate de CCA pentru micile afaceri și proprietarii de proprietăți de închiriat. Cu toate acestea, dacă vă simțiți puțin copleșit, luați în considerare TurboTax Live Assist & Review, Self-Employed, și obțineți ajutor și sfaturi nelimitate în timp ce vă faceți impozitele, plus o revizuire finală înainte de a le depune. Sau, alegeți TurboTax Live Full Service for Self-Employed * și cereți ca unul dintre experții noștri fiscali să vă facă declarația de la început până la sfârșit (*nu este disponibil pentru rezidenții din Quebec).

Jennifer este Social Care Manager pentru TurboTax Canada. Atunci când nu ajută clienții pe Facebook, Twitter și pe forumul comunității TurboTax, AnswerXchange, Jennifer este ocupată cu cercetarea celor mai recente modificări fiscale.
Jennifer pregătește declarații fiscale de peste 30 de ani și se bucură să țină seminarii fiscale pentru persoanele în vârstă în orașul său natal, St. Vincent’s, Newfoundland.