Se você possui um imóvel alugado, quer reivindicar despesas de emprego, ou operar um pequeno negócio, é provável que você já tenha ouvido o termo Capital Cost Allowance (CCA). Mas o que é exatamente o CCA? Como é calculado? O CCA começa com a compreensão de como as despesas são tratadas pela Agência Fiscal do Canadá.

Tipos de despesas

Como proprietário de uma pequena empresa ou propriedade de aluguel, você pode deduzir as despesas que paga para administrar seu negócio ou aluguel na sua declaração de impostos. Aos olhos da CRA, estas despesas estão divididas em duas categorias – corrente e capital. As despesas correntes normalmente voltam a ocorrer após um curto período de tempo, enquanto as despesas de capital têm um benefício duradouro. Se comprar uma impressora ou o seu escritório, a impressora em si seria considerada uma despesa de capital enquanto o papel que utiliza para imprimir os seus documentos seria considerado uma despesa corrente. O custo de aquisição da impressora e o custo de aquisição do papel são tratados de forma diferente na sua declaração de impostos.

As despesas correntes podem ser deduzidas do rendimento da sua empresa de uma só vez no ano em que incorreu na despesa. Se gastou $100 em papel de impressora no ano passado, os $100 totais podem ser reclamados como despesa este ano. Por outro lado, as despesas de capital são deduzidas ao longo do tempo. Se gastou $100 na própria impressora, apenas uma parte desse montante pode ser reclamada este ano – o resto vem em anos futuros. A quantia que pode reclamar por ano é conhecida como dedução do custo de capital (CCA). Sua solicitação por ano depende de como sua despesa é classificada pelo CRA.

CCA Classes

A Canada Revenue Agency divide os bens de capital em várias categorias ou “classes”. Cada uma dessas classes tem uma porcentagem específica que você pode reivindicar a cada ano como sua provisão para custos de capital com base no tempo de vida normal do ativo. Imagine que você compra uma unidade de locação. Algumas semanas após a compra, o seu inquilino avisa-o que o frigorífico se avariou e precisa de ser substituído. Sendo um bom senhorio, você tem um novo frigorífico entregue no mesmo dia. Tanto a despesa da unidade em si como a do novo frigorífico são ambas consideradas como sendo de longa duração e, portanto, bens de capital. No entanto, cada activo é classificado de forma diferente. A classe comum para a unidade de locação seria a classe 1, que tem uma taxa de 4%. Isto significa que a cada ano é permitido reivindicar 4% do custo do edifício na sua declaração de impostos. A geladeira seria a classe 8, com uma taxa de 20%. Você reclamaria apenas 20% do custo da geladeira na sua declaração de impostos a cada ano. O restante do custo após a solicitação da taxa é chamado de Custo de Capital Não Amortizado (UCC).

Tax Time Tidbits

• Na maioria dos casos, apenas cinqüenta por cento do CCA máximo permitido pode ser reclamado no ano em que você adquire o bem.
• Você não é obrigado a reclamar o CCA. Você pode optar por não exigir nenhuma CCA, todas, ou algo entre a CCA máxima permitida. Você ainda deve registrar o ativo na sua declaração de impostos no ano em que o adquiriu para reclamações futuras.
• CCA não pode criar ou aumentar uma perda de aluguel.
• Cálculos especiais aplicam-se se um ativo for vendido ou alienado, especialmente se for vendido por mais do que o saldo CCA restante.
• Para compras de imóveis, apenas o valor do edifício é usado para CCA – não o terreno.
• Coisas vivas como animais, árvores e arbustos não são consideradas bens de capital.
• Ao reclamar CCA, é importante manter o controle dos seus saldos, pois você continuará a usar estes números ano após ano.

Por exemplo;

Linda comprou um novo sofá para a sua propriedade alugada que lhe custou 1.500 dólares. Ela verificou o valor do CCA para mobiliário da classe 8, que tem um valor depreciável de 20%.

• No primeiro ano ela pode reivindicar ½ do CCA = ½ x 20% x $1.500 = $150
• O UCC deixado no sofá será = $15,00 – $150 = $1.350
• Próximo ano, Linda usará os $1.350 como CCA no início do ano, então ela depreciará em 20% = 20% x $1,350 = $270
• Repetirá o processo todos os anos até que o sofá não tenha mais valor

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Jennifer é o Gerente de Assistência Social da TurboTax Canadá. Quando ela não está ajudando os clientes no Facebook, Twitter e fórum comunitário da TurboTax AnswerXchange, Jennifer está ocupada pesquisando as últimas mudanças tributárias.
Jennifer tem preparado declarações de impostos por mais de 30 anos e gosta de realizar seminários de impostos para idosos em sua cidade natal de St. Vincent, Newfoundland.

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