Deze afhankelijkheidsvrijstelling is niet langer van toepassing op belastingaangiften van 2018 als gevolg van de wijzigingen onder de Tax Cuts and Jobs Act, die in december van 2017 werd aangenomen.

Vrijstellingen voor afhankelijkheid kunnen grote belastingbesparingen betekenen.

Voor het belastingjaar 2017 is de vrijstelling voor afhankelijkheid $ 4.050 (onderhevig aan phase-outs voor belastingbetalers met hoge inkomens). Dat betekent dat uw belastbaar inkomen wordt verminderd met $ 4.050 voor elke afhankelijke die u claimt. Als u in de belastingschijf van 25 procent zit, is dat ongeveer $ 1.013 aan belastingbesparingen.

Het is de moeite waard om ervoor te zorgen dat u zoveel mogelijk afhankelijkheidsvrijstellingen opneemt als u kunt. Het claimen van een afhankelijke is echter niet altijd zo eenvoudig. Bekijk deze regels om erachter te komen of uw afhankelijke kwalificeert.

3 basistests voor wie u kunt claimen als een afhankelijke

Alle afhankelijke personen moeten aan deze drie tests voldoen.

Gezamenlijke terugkeertest. Een afhankelijke kan geen gezamenlijke aangifte doen met een echtgenoot en toch als afhankelijke worden aangemerkt in uw aangifte, tenzij zij niet verplicht waren aangifte te doen of beide echtgenoten geen belasting verschuldigd zouden zijn als zij afzonderlijk aangifte deden.

Burger of ingezetene-test. Uw afhankelijke persoon moet een Amerikaans staatsburger, ingezetene of onderdaan zijn, of een ingezetene van Canada of Mexico.

Afhankelijkheidstest voor belastingbetalers. U kunt geen afhankelijke personen claimen als iemand anders u als zijn/haar afhankelijke persoon kan claimen. Met andere woorden, afhankelijke personen kunnen geen afhankelijke personen claimen.

Een persoon moet ook op een van de twee manieren als uw afhankelijke kwalificeren – als een in aanmerking komend kind of als een in aanmerking komend familielid (die niet altijd daadwerkelijk verwant hoeft te zijn). Controleer eerst of de persoon een in aanmerking komend kind is.

5 tests om in aanmerking te komen als een afhankelijk kind

Een afhankelijke moet ook aan deze tests voldoen om een in aanmerking komend kind te zijn.

Relatie-test. De persoon kan uw kind, stiefkind, een geadopteerd kind, pleegkind, broer, zuster, stiefbroer of stiefzuster zijn, evenals het kind of kleinkind van een van deze personen.

Leeftijdstest. De persoon moet 19 jaar zijn voor het einde van het jaar of voltijds student onder de 24 jaar. De definitie van “voltijds student” is vrij ruim. Volgens de IRS is een kind een voltijds student als hij of zij was ingeschreven voor het aantal cursussen dat de school als voltijds beschouwt gedurende ten minste vijf maanden van het jaar.

Verblijfstest. Het kind moet meer dan de helft van het jaar bij u wonen om in aanmerking te komen. U hoeft zich geen zorgen te maken als uw kind een tijd op school of op een andere tijdelijke locatie verblijft. Zolang uw huis nog steeds zijn of haar primaire woning is, komt hij of zij in aanmerking. Dit is inclusief de tijd die van huis is voor zaken, medische zorg, vakantie of militaire dienst.

Ondersteuningstest. Het kind kan niet meer dan de helft van zijn of haar eigen financiële steun leveren om uw afhankelijke te zijn.

Andere afhankelijkheidsclaim test. Iemand anders kan niet in aanmerking komen om het kind als afhankelijk te nemen met een hogere prioriteit dan u.

4 tests voor een in aanmerking komend familielid

Als u iemand onderhoudt die niet door de tests voor in aanmerking komend kind komt, is er een kans dat hij of zij nog steeds in aanmerking komt als afhankelijk. Kijk of hij of zij aan een van deze tests voldoet.

Geen kwalificerend kind-test. De persoon kan geen in aanmerking komend kind van u of iemand anders zijn.

Relatie of het hele jaar bij u wonen test. De persoon kan verwant zijn als kind, stiefkind, pleegkind, kleinkind of achterkleinkind, vader, moeder, stiefvader, stiefmoeder, nicht of neef, tante of oom, of zwager, schoonzus, schoonvader, schoonmoeder, schoonzoon of schoondochter. Zodra een persoon uw aangetrouwde bloedverwant is, eindigt de relatie niet bij overlijden of echtscheiding.

Bruto-inkomenstoets. De persoon mag geen bruto inkomen hebben van meer dan $4.050 voor het jaar.

Ondersteuningstest. U moet meer dan de helft van de financiële steun van de persoon voor het jaar verschaffen.