Als u eigenaar bent van een huurwoning, arbeidskosten wilt declareren of een klein bedrijf runt, hebt u waarschijnlijk wel eens van de term kapitaalkostenaftrek (CCA) gehoord. Maar wat is CCA precies? Hoe wordt het berekend? Inzicht in CCA begint met het begrijpen hoe uitgaven worden behandeld door de Canada Revenue Agency.

Typen uitgaven

Als eigenaar van een klein bedrijf of een huurwoning kunt u de uitgaven die u betaalt om uw bedrijf of huurwoning te runnen, aftrekken op uw belastingaangifte. In de ogen van de CRA zijn deze uitgaven verdeeld in twee categorieën – lopende en kapitaaluitgaven. Lopende uitgaven komen meestal na een korte tijd weer terug, terwijl kapitaaluitgaven een langdurig voordeel hebben. Als u een printer koopt voor uw kantoor, wordt de printer zelf beschouwd als een kapitaaluitgave, terwijl het papier dat u gebruikt om uw documenten af te drukken, wordt beschouwd als een lopende uitgave. De kosten van het kopen van de printer en de kosten van het kopen van het papier worden anders behandeld op uw belastingaangifte.

Courante uitgaven kunnen in één keer worden afgetrokken van het inkomen van uw bedrijf in het jaar waarin u de uitgave hebt gedaan. Als u vorig jaar $ 100 aan printerpapier hebt uitgegeven, kunt u de volledige $ 100 dit jaar als uitgave opvoeren. Aan de andere kant worden kapitaaluitgaven in de loop van de tijd afgetrokken. Als u $100 hebt uitgegeven aan de printer zelf, kan slechts een deel van dat bedrag dit jaar worden gedeclareerd – de rest komt in de komende jaren. Het bedrag dat u per jaar kunt claimen, staat bekend als de kapitaalkostenaftrek (CCA). Het bedrag dat u per jaar kunt claimen, hangt af van hoe de CRA uw uitgaven indeelt.

CCA-klassen

De Canada Revenue Agency verdeelt kapitaalgoederen in een aantal categorieën of “klassen”. Elk van deze klassen heeft een specifiek percentage dat u elk jaar kunt claimen als uw kapitaalkostenaftrek op basis van de normale levensduur van het activum. Stel u koopt een verhuureenheid. Een paar weken na de aankoop laat uw huurder u weten dat de koelkast kapot is en vervangen moet worden. Als goede huisbaas laat u dezelfde dag nog een nieuwe koelkast bezorgen. Zowel de kosten van de woning zelf als de nieuwe koelkast worden beschouwd als duurzame en dus kapitaalgoederen. Elk activum wordt echter anders geclassificeerd. De gebruikelijke klasse voor de verhuureenheid zou klasse 1 zijn, met een tarief van 4 procent. Dit betekent dat u elk jaar 4% van de kosten van het gebouw op uw belastingaangifte mag vermelden. De koelkast zou klasse 8 zijn met een tarief van 20 procent. U zou elk jaar slechts 20% van de kosten van de koelkast op uw belastingaangifte mogen opvoeren. De rest van de kosten na het claimen van het tarief wordt niet-afgeschreven kapitaalkosten (UCC) genoemd.

Tax Time Tidbits

• In de meeste gevallen kan slechts vijftig procent van de maximaal toegestane CCA worden geclaimd in het jaar waarin u het bedrijfsmiddel verwerft.
• U bent niet verplicht om CCA te claimen. U kunt ervoor kiezen geen, alle, of iets tussen de maximaal toegestane CCA te nemen. U moet het actief nog steeds opnemen op uw belastingaangifte in het jaar waarin u het hebt verworven voor toekomstige claims.
• CCA kan geen huurverlies creëren of vergroten.
• Speciale berekeningen zijn van toepassing als een actief wordt verkocht of vervreemd, vooral als het wordt verkocht voor meer dan het resterende CCA-saldo.
• Voor aankopen van onroerend goed wordt alleen de waarde van het gebouw gebruikt voor CCA – niet de grond.
• Levende dingen zoals dieren, bomen en struiken worden niet beschouwd als kapitaalgoederen.
• Wanneer u CCA claimt, is het belangrijk om uw saldi bij te houden, omdat u deze cijfers jaar na jaar zult blijven gebruiken.

Voorbeeld;

Linda kocht een nieuwe bank voor haar huurwoning die haar $ 1.500 kostte. Ze controleerde of de CCA-waarde voor meubilair klasse 8 was, die een af te schrijven waarde van 20% heeft.

• In het eerste jaar kan ze ½ van de CCA claimen = ½ x 20% x $1.500 = $150
• De UCC die overblijft op de bank is = $15.00 – $150 = $1.350
• Volgend jaar gebruikt Linda de $1.350 als de CCA aan het begin van het jaar, daarna schrijft ze af met 20% = 20% x $1,350 = $270
• Ze zal het proces elk jaar herhalen totdat de bank geen waarde meer heeft

Met stap-voor-stap begeleiding en eenvoudig te volgen instructies, nemen TurboTax’s Self-Employed en Premier producten het giswerk uit CCA voor kleine bedrijven en eigenaren van huurwoningen. Als u zich echter een beetje overweldigd voelt, overweeg dan TurboTax Live Assist & Review, Self-Employed, en krijg onbeperkte hulp en advies terwijl u uw belastingen doet, plus een laatste controle voordat u uw aangifte indient. Of kies TurboTax Live Full Service voor zelfstandigen * en laat een van onze belastingdeskundigen uw aangifte van begin tot eind doen (*niet beschikbaar voor inwoners van Quebec).

Jennifer is de Social Care Manager voor TurboTax Canada. Als ze niet bezig is met het helpen van klanten op Facebook, Twitter en het forum van de TurboTax-gemeenschap AnswerXchange, is Jennifer druk bezig met het onderzoeken van de laatste belastingwijzigingen.
Jennifer is al meer dan 30 jaar bezig met het voorbereiden van belastingaangiftes en houdt graag belastingseminars voor senioren in haar woonplaats St. Vincent’s, Newfoundland.