Cette exemption de dépendance n’est plus applicable aux déclarations de revenus de 2018 en raison des changements apportés par le Tax Cuts and Jobs Act, qui a été adopté en décembre 2017.

Les exemptions pour charges de famille peuvent représenter de grosses économies d’impôt.

Pour l’année fiscale 2017, l’exemption pour charges de famille est de 4 050 $ (sous réserve de réductions progressives pour les contribuables à revenu élevé). Cela signifie que votre revenu imposable est réduit de 4 050 $ pour chaque personne à charge que vous réclamez. Si vous êtes dans la tranche d’imposition de 25 %, cela représente environ 1 013 $ d’économies d’impôt.

Cela vaut la peine de s’assurer que vous prenez autant d’exemptions pour personnes à charge que possible. Cependant, réclamer une personne à charge n’est pas toujours aussi simple. Consultez ces règles pour savoir si votre personne à charge est admissible.

3 tests de base pour savoir qui vous pouvez réclamer comme personne à charge

Toutes les personnes à charge doivent répondre à ces trois tests.

Test de déclaration conjointe. Une personne à charge ne peut pas produire une déclaration conjointe avec un conjoint et être quand même réclamée comme personne à charge sur votre déclaration, à moins qu’elle n’ait pas été tenue de produire une déclaration ou que les deux conjoints ne devraient pas d’impôt s’ils produisaient une déclaration séparée.

Test de citoyen ou de résident. Votre personne à charge doit être un citoyen, un résident ou un ressortissant américain, ou un résident du Canada ou du Mexique.

Test de dépendance du contribuable. Vous ne pouvez pas réclamer de personnes à charge si quelqu’un d’autre peut vous réclamer comme personne à charge. En d’autres termes, les personnes à charge ne peuvent pas réclamer de personnes à charge.

Une personne doit également se qualifier comme votre personne à charge de l’une des deux façons suivantes : en tant qu’enfant admissible ou en tant que parent admissible (qui n’est pas toujours réellement apparenté). D’abord, vérifiez si la personne est un enfant admissible.

5 tests pour être qualifié d’enfant à charge

Une personne à charge doit également passer ces tests pour être un enfant admissible.

Test de parenté. La personne peut être votre enfant, votre beau-fils ou votre belle-fille, un enfant adopté, un enfant placé en famille d’accueil, un frère, une sœur, un demi-frère ou une demi-sœur, ainsi que l’enfant ou le petit-fils de l’une de ces personnes.

Test d’âge. La personne doit avoir 19 ans avant la fin de l’année ou être un étudiant à temps plein de moins de 24 ans. La définition d' »étudiant à temps plein » est assez généreuse. Selon l’IRS, un enfant est un étudiant à temps plein s’il était inscrit au nombre de cours que l’école considère comme étant à temps plein pendant au moins cinq mois de l’année.

Test de résidence. L’enfant doit vivre avec vous pendant plus de la moitié de l’année pour être admissible. Ne vous inquiétez pas si votre enfant passe du temps à l’école ou dans d’autres lieux temporaires. Tant que votre domicile reste son domicile principal, il remplit les conditions requises. Cela inclut le temps passé loin de chez vous pour des affaires, des soins médicaux, des vacances ou le service militaire.

Test de soutien. L’enfant ne peut pas fournir plus de la moitié de son propre soutien financier pour être votre personne à charge.

Autre test de demande de prise en charge. Quelqu’un d’autre ne peut pas se qualifier pour prendre l’enfant comme personne à charge avec une priorité plus élevée que vous.

4 tests pour un parent admissible

Si vous soutenez quelqu’un qui ne passe pas les tests d’enfant admissible, il y a une chance qu’il puisse encore se qualifier comme personne à charge. Voyez si elle passe l’un de ces tests.

Pas un test d’enfant admissible. La personne ne peut pas être votre enfant admissible ou celui de quelqu’un d’autre.

Test de parenté ou vivant avec vous toute l’année. La personne peut être apparentée en tant qu’enfant, enfant par alliance, enfant en famille d’accueil, petit-enfant ou arrière-petit-enfant, père, mère, beau-père, belle-mère, nièce ou neveu, tante ou oncle, ou beau-frère, belle-sœur, beau-père, belle-mère, gendre ou belle-fille. Une fois qu’une personne est votre parent par mariage, la relation ne prend pas fin en cas de décès ou de divorce.

Test de revenu brut. La personne ne peut avoir un revenu brut de plus de 4 050 $ pour l’année.

Test de soutien. Vous devez fournir plus de la moitié du soutien financier de la personne pour l’année.

Test de soutien.