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Les gens changent souvent d’emploi plusieurs fois au cours d’une carrière, ce qui peut être bon pour l’avancement professionnel, mais déroutant pour le régime de retraite de votre entreprise. Si vous avez moins de 50 ou 55 ans – cela dépend de votre province et de votre régime – et que vous changez d’emploi, alors vous pouvez laisser le solde de votre pension dans le régime de votre ancien employeur où il peut continuer à croître, ou vous pouvez en transférer une partie ou la totalité dans ce qu’on appelle un compte de retraite immobilisé (CRI).

Un CRI est un compte enregistré qui est exclusivement destiné à l’argent qui était autrefois dans un régime de retraite. Une fois que vous avez transféré vos avoirs de retraite dans le CRI, l’argent ne peut plus être touché jusqu’à la retraite – d’où la partie  » immobilisée  » de son surnom. Cela signifie qu’il n’y aura plus de cotisations ni de retraits jusqu’à ce que vous atteigniez l’âge minimum de retrait. L’idée est de préserver votre pension pour l’usage auquel elle est destinée, c’est-à-dire fournir un revenu à la retraite.

Régimes de retraite et CRI

Avant d’aborder les comptes de retraite immobilisés, il est important de comprendre les régimes de retraite enregistrés. Selon votre lieu de résidence et votre secteur d’activité, votre régime de retraite est régi par une loi provinciale ou fédérale. Lorsque vous quittez votre employeur et transférez votre épargne-retraite dans un compte immobilisé, la même législation qui couvrait votre régime de retraite initial s’applique.

Les CRI sont disponibles pour les régimes de retraite réglementés par la province en Colombie-Britannique, en Alberta, en Saskatchewan, au Manitoba, en Ontario, au Québec, en Nouvelle-Écosse, au Nouveau-Brunswick et à Terre-Neuve-et-Labrador. Si vous travaillez dans une industrie sous réglementation fédérale ou si vous avez une pension au Nunavut, au Yukon ou dans les Territoires du Nord-Ouest, il s’agit d’un REER immobilisé ou d’un régime d’épargne-retraite immobilisé (RERI). L’Île-du-Prince-Édouard est la seule province qui n’a pas sa propre législation sur les pensions et qui n’utilise pas la législation fédérale.
Les CRI et les RERI/REER immobilisés sont fondamentalement la même chose – ils sont simplement régis par des lois différentes et ont des règles différentes concernant l’âge minimum de la retraite, les transferts et les retraits anticipés. Toutes les réglementations variables peuvent être déroutantes, il est donc important de comprendre quel type de législation s’applique à votre régime de retraite et à votre CRI spécifique.

Comprendre le CRI

Un CRI est un type de compte enregistré, ce qui signifie qu’il bénéficie d’un statut spécial d’abri fiscal de la part du gouvernement. Lorsque vous quittez le régime de retraite de votre employeur et que vous transférez de l’argent dans un CRI, celui-ci continue de croître à l’abri de l’impôt tant que les fonds restent dans le compte. Lorsque vous prenez votre retraite et commencez à puiser dans votre épargne-retraite, vos retraits sont imposés comme un revenu.

Contrairement aux pensions, qui sont gérées par votre employeur et l’institution financière qu’il a choisie, vous avez le contrôle de votre CRI. Vous pouvez ouvrir un CRI dans les grandes banques, les coopératives de crédit, les caisses populaires, les compagnies d’assurance et les sociétés de fiducie.
Bien que vous ne puissiez faire aucun dépôt ou retrait, votre CRI peut continuer à prendre de la valeur. Le CRI peut détenir différents types de titres tels que des actions, des obligations, des fonds négociés en bourse (FNB), des fonds indiciels et des fonds communs de placement. Vous pouvez gérer votre CRI par le biais d’un compte autogéré, d’un robo-advisor ou d’un conseiller financier.
Une fois que vous avez atteint l’âge minimum de la retraite, vous avez quelques options. Si vous n’avez pas besoin de l’argent, vous pouvez conserver votre argent dans un CRI. Vous pouvez aussi le convertir en un placement productif de revenus, comme une rente viagère ou un fonds de revenu viager. Si vous avez besoin de l’argent, vous devrez convertir votre CRI en rente ou en fonds de revenu viager (FRV).

Convertir votre CRI

Une fois que vous avez atteint l’âge minimum de la retraite de votre régime, ce que vous faites de l’argent de votre CRI débloqué est à votre discrétion. Le meilleur moment pour convertir votre CRI dépend de votre âge, de vos besoins personnels et du montant des autres épargnes personnelles dont vous disposez. N’oubliez pas que vous devez convertir votre CRI avant l’âge de 71 ans.

Lorsqu’il est temps de commencer à retirer l’argent que vous avez assidûment mis de côté pendant vos années de travail, deux options s’offrent à vous : une rente, ou un fonds de revenu viager (FRV). Avant de convertir votre CRI en revenu, assurez-vous de vérifier les règles de déblocage et les options de conversion dans votre province ou territoire.

Rente

Une rente est un type de contrat d’assurance qui garantit des paiements réguliers de revenu fixe pour le reste de votre vie, ou pour une certaine période de temps. Les rentes sont principalement vendues par des compagnies d’assurance et versent un montant déterminé en fonction du type de rente, de votre âge, des taux d’intérêt actuels et du montant que vous avez épargné pour la retraite.
Il existe quelques types de rentes différents :

Rente viagère simple : Fournit un montant garanti de paiements de revenu fixe à vie. L’achat d’une rente viagère signifie que vous n’avez pas à vous soucier de l’incertitude des fluctuations du marché, mais elle est également moins flexible – une fois que vous avez accepté le taux de paiement fixe de la rente, il ne peut pas être modifié.

Rente viagère conjointe : Verse un revenu régulier garanti aussi longtemps que vous ou votre époux ou conjoint de fait vivez. Si vous décédez en premier, votre conjoint continuera à recevoir des paiements de rente (généralement un montant plus faible).

Rente à terme certain : Fournit des paiements de revenu garantis pour une période de temps fixe (par exemple, de cinq à 30 ans).

Rente variable : Cette rente produit deux flux de revenus, l’un fixe et l’autre variable.
Une partie de votre argent est investie par votre fournisseur financier, et le revenu variable que vous recevez dépend du rendement des placements. La portion de revenu fixe est garantie, mais son montant est habituellement inférieur à celui que vous obtiendriez d’une rente à terme.

CRI ou FRV

Une autre option consiste à convertir votre CRI en fonds de revenu viager (FRV). Au lieu d’un versement garanti, un FRV vous oblige à effectuer chaque année des retraits d’un pourcentage minimum et maximum, en fonction de votre âge. Les taux de retrait minimum et maximum augmentent chaque année jusqu’à votre décès ou l’épuisement de votre épargne.

Par exemple, une personne de 65 ans qui ouvre un FRV devra retirer un minimum de 4 % du solde de son fonds cette année-là, jusqu’à un maximum de 5,46 %. Si vous avez 800 000 $ dans votre compte de retraite, vous devrez retirer entre 32 000 $ et 43 680 $ cette année-là – et n’oubliez pas que vous devrez également payer des impôts sur ce montant. Les taux de retrait des FRV augmentent jusqu’à l’âge de 100 ans, où vous devrez retirer entre 20 % et 100 % de votre solde.

À Terre-Neuve-et-Labrador, vous devez convertir votre FRV en rente avant la fin de l’année de votre 80e anniversaire.
Un FRV offre plus de souplesse qu’une rente parce qu’il y a une certaine marge de manœuvre quant au montant que vous retirez, mais vous devez quand même respecter ces restrictions.
La loi vous oblige à fermer votre CRI avant le 31 décembre de l’année de votre 71e anniversaire et à le convertir en rente ou en FRV.

Déblocage d’un CRI

Il existe quelques circonstances exceptionnelles où vous pouvez débloquer de l’argent de votre CRI plus tôt. Encore une fois, cela dépend si votre compte immobilisé est régi par une loi provinciale ou fédérale, et des règles spécifiques de votre province. Vous devrez faire une demande écrite, accompagnée de preuves à l’appui, à l’institution financière qui détient votre CRI.
Voici quelques raisons de débloquer votre CRI de façon anticipée :

Espérance de vie réduite : Vous souffrez d’une maladie ou d’un handicap grave qui a réduit votre espérance de vie à moins de deux ans. Vous aurez besoin d’un médecin pour le confirmer par écrit.
Des difficultés financières : Vous avez perdu votre emploi ou votre revenu a diminué de façon importante, vous êtes menacé d’expulsion ou de saisie, vous avez des dépenses médicales ou liées à un handicap élevées, ou vous déménagez et devez payer le premier mois de loyer et/ou un dépôt de garantie.
Solde du régime peu élevé : Le solde de votre CRI est inférieur à un certain montant. Ce qui est considéré comme  » petit  » varie entre les régimes fédéraux et provinciaux. Les régimes fédéraux, ainsi que certaines provinces, exigent que vous ayez au moins 55 ans pour débloquer les petits soldes.
Non-résidence : Vous n’êtes plus résident du Canada et avez été non-résident pendant au moins deux années civiles. Vous aurez besoin d’une preuve de l’Agence du revenu du Canada (ARC) que vous êtes qualifié de non-résident à des fins fiscales.

Déblocage spécial unique : Si vous êtes âgé d’au moins 55 ans, vous pourriez être en mesure de débloquer 50 % de votre CRI et de transférer les fonds dans un autre régime d’épargne à impôt différé, comme un régime enregistré d’épargne-retraite (REER) ou un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR).

Le CRI par rapport au REER

Un REER est un autre type de compte à l’abri de l’impôt utilisé pour épargner en vue de la retraite. La principale différence entre les deux est que les CRI sont utilisés pour détenir l’argent transféré des pensions d’emploi, et que les REER sont des comptes ouverts par les particuliers et financés par des contributions personnelles.

Parce que les régimes de retraite d’employeur sont de plus en plus rares, le REER est l’un des types de comptes les plus courants utilisés par les particuliers pour épargner en vue de la retraite. L’argent de la pension peut être utilisé pour compléter l’épargne personnelle du REER et d’autres prestations de retraite universelles, comme le Régime de pensions du Canada et la Sécurité de la vieillesse.
Lorsque vous déposez de l’argent dans un REER, vous pouvez réclamer ce montant comme déduction sur vos impôts. Comme le CRI, le REER peut contenir plusieurs placements, et toutes les cotisations, les intérêts et les revenus de placement fructifient à l’abri de l’impôt à l’intérieur du compte.
Le CRI et le REER doivent être fermés au plus tard le 31 décembre de l’année de votre 71e anniversaire. Après cet âge, un REER doit être converti en un FERR producteur de revenus. Le FERR est semblable au FRV : vous devez retirer chaque année un pourcentage minimum en fonction de votre âge, et ce pourcentage minimum augmente avec l’âge. Mais contrairement aux FRV, les FERR n’ont pas de limite de retrait maximale. Les paiements d’un FERR, d’un FRV et d’une rente sont tous imposés comme un revenu gagné.
En plus de détenir un revenu de pension par rapport aux cotisations personnelles, les CRI et les REER présentent quelques autres différences clés.
Cotisations : Toute personne qui travaille et paie des impôts sur le revenu peut ouvrir et cotiser à un REER tout au long de sa vie active, jusqu’à l’âge de 71 ans. Les REER sont assortis de plafonds de cotisation annuels : 18 % de votre revenu gagné, jusqu’à un maximum de 27 230 $ (pour 2020). Les CRI, en revanche, ne permettent pas de cotiser davantage après avoir effectué un transfert unique de votre ancien régime de retraite.

Retraits : Les REER sont censés aider les gens à épargner pour la retraite, mais vous pouvez techniquement effectuer des retraits à tout moment. Vous pouvez retirer aussi peu ou autant d’argent que vous le souhaitez de votre REER, et il sera imposé comme un revenu gagné. Après avoir transféré des fonds de pension dans un CRI, vous ne pouvez pas toucher à l’argent avant d’avoir atteint l’âge minimum de la retraite spécifié dans votre régime.
Dans certains cas, votre employeur peut vous permettre de transférer le solde de votre pension dans un REER plutôt que dans un CRI si le solde de votre pension est inférieur à 20 % du maximum des gains annuels ouvrant droit à pension (MGAP). Le MGA est le montant maximal des gains couverts par le Régime de pensions du Canada. Pour 2020, le MGAP est de 58 700 $.

Protection contre les créanciers : Comme les actifs de retraite, l’argent détenu dans des comptes immobilisés est protégé contre les créanciers. Les REER sont moins protégés – si vous faites faillite, les créanciers peuvent saisir les cotisations REER que vous avez versées au cours des 12 derniers mois.
Lorsque vous atteignez 71 ans : Les REER et les CRI doivent être fermés l’année où vous atteignez 71 ans. Si vous avez un REER, vous pouvez retirer votre épargne sous forme de montant forfaitaire, ou acheter une rente. Vous pouvez également convertir votre REER en FERR, ce qui vous oblige à retirer chaque année un pourcentage minimum de votre solde en fonction de votre âge.

Si vous avez accumulé des économies dans le cadre d’un régime de retraite d’entreprise, le CRI est un moyen de préserver et de faire fructifier cet argent si vous quittez votre employeur avant la retraite. Le CRI n’est qu’une pièce du puzzle plus vaste de la planification de la retraite, et il devra être considéré en même temps que les autres épargnes personnelles enregistrées et non enregistrées. Étant donné que les règles relatives aux pensions et aux CRI peuvent être compliquées, vous pourriez consulter un conseiller financier ou un planificateur financier agréé à honoraires seulement au sujet de vos plans d’avenir, de vos besoins en matière de revenu, de la planification fiscale et de la planification successorale.